Чтобы перейти на УСН, правопреемник преобразованной компании должен подать уведомление. К такому выводу пришел Верховный суд в 2016 году в Определении от 20.09.2016 № 307-КГ16-11322. В рассмотренном споре с налоговой инспекцией правопредшественник созданной организации применял УСН. Как следует из названного Определения ВС РФ, к вновь созданной организации не переходит право на применение этого спецрежима. Организация, которая возникла при преобразовании, должна представить в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН. Минфин РФ (см. письмо от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777) придерживался аналогичного мнения: возникшее при преобразовании юридическое лицо переходит на УСН в порядке для вновь созданной организации. Вновь созданная при преобразовании организация должна уведомить инспекцию о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. В противном случае компания будет считаться налогоплательщиком, применяющим общий режим налогообложения.
Чтобы перейти на УСН, правопреемник преобразованной компании должен подать уведомление. К такому выводу пришел Верховный суд в 2016 году в Определении от 20.09.2016 № 307-КГ16-11322. В рассмотренном споре с налоговой инспекцией правопредшественник созданной организации применял УСН. Как следует из названного Определения ВС РФ, к вновь созданной организации не переходит право на применение этого спецрежима. Организация, которая возникла при преобразовании, должна представить в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН. Минфин РФ (см. письмо от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777) придерживался аналогичного мнения: возникшее при преобразовании юридическое лицо переходит на УСН в порядке для вновь созданной организации. Вновь созданная при преобразовании организация должна уведомить инспекцию о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. В противном случае компания будет считаться налогоплательщиком, применяющим общий режим налогообложения.
Ситуации, когда чиновники Минфина РФ и ФНС РФ дают «отписки» на обращения налогоплательщиков по вопросам применения налогового законодательства при исчислении и уплате налогов и сборов, случаются нередко. В ответах обычно указывается, что вопрос выходит за пределы компетенции ведомства, в результате налогоплательщик не получает разъяснения по существу.
Ситуации, когда чиновники Минфина РФ и ФНС РФ дают «отписки» на обращения налогоплательщиков по вопросам применения налогового законодательства при исчислении и уплате налогов и сборов, случаются нередко. В ответах обычно указывается, что вопрос выходит за пределы компетенции ведомства, в результате налогоплательщик не получает разъяснения по существу.
Управляющая компания находиться на УСН. В штате есть главный бухгалтер. Было принято решение заключить договор на консультационные услуги, согласно договору, консультационные услуги включают в себя: услуги по бухгалтерскому консультированию, услуги по налоговому консультированию, услуги по правовому консультированию, информационные услуги по вопросам налогового, бухгалтерского учета и отчётности. Может ли организация принять расходы на консультационные услуги в налоговом учете при УСН?
Добрый день! В дополнение к ранее заданному вопросу. Данную форму управления мы хотим применить у себя, чтобы ОАО "РКЦ" стал единоличным исполнительным органом по отношению к своим ( одни учредители). Все налоговые риски вы прописали. Сейчас нас интересует вопрос будут ли данные УК своими денежными средствами отвечать по обязательствам друг за друга, так как все платежные документы подписываются одним лицом и первоначально все поступившие денежные средства аккумулируются на расчетном счете "головного предприятия" (долги по налогам, исполнительный лист по долгам за поставленный ресурс и т.д.)
Добрый день! В МО согласно решениям собственников создано пять УК с упрощенной системой налогообложения. Управление данными УК осуществляет предприятие согласно договора по передаче функций единоличного исполнительного органа ( аппарат управления, бухгалтерский учет, претензинно-исковая работа по взысканию задолженности за ЖКУ и т.д. У всех предприятий одни и те же учредители (предполагается аффилированность - взаимозависимость). Может ли налоговая настаивать, на том, что это искусственное дробление бизнеса с целью минимизации налогов, так как еще раз обращаю внимание что данные компании выбраны общим собранием собственником?
Просим дать разъяснения по вопросу исчисления НДФЛ и признании предприятия налоговым агентом при списании безнадежной дебиторской задолженности с потребителей тепловой энергии физических лиц. Предприятие, согласно учетной политике создает резерв по сомнительным долгам. Безнадежная задолженность списывается за счет созданного резерва. После списания задолженность учитывается предприятием в течение 5 лет на забалансовом счете. Предприятие ведет борьбу с должниками, регулярно подаются иски в суд о взыскании задолженности. Даже в случае отказа по решению суда, предприятие долг не прощает, а продолжает принимать все меры по взысканию задолженности. В гл. 26 ГК РФ отсутствует такое основание прекращения обязательств, как истечение срока давности, т.е. у физических лиц -должников не прекращаются обязательства по отношению к организации, что исключает возникновение у них дохода, облагаемого НДФЛ. Кроме того истечение срока давности ни в коем случае не может отождествляться с прощением долга.
Несмотря на принятие Пленумом ВАС РФ Постановления от 05.10.2007 № 57 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами дел, касающихся взимания налога на добавленную стоимость по операциям, связанным с предоставлением жилых помещений в пользование, а также с их обеспечением коммунальными услугами и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества многоквартирных домов», в котором был рассмотрен вопрос налогообложения НДС деятельности ТСЖ по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме и предоставлению коммунальных услуг, споры о порядке налогообложения ТСЖ до настоящего времени не прекратились.
Несмотря на принятие Пленумом ВАС РФ Постановления от 05.10.2007 № 57 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами дел, касающихся взимания налога на добавленную стоимость по операциям, связанным с предоставлением жилых помещений в пользование, а также с их обеспечением коммунальными услугами и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества многоквартирных домов», в котором был рассмотрен вопрос налогообложения НДС деятельности ТСЖ по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме и предоставлению коммунальных услуг, споры о порядке налогообложения ТСЖ до настоящего времени не прекратились.
В силу п. 1 ст. 252 НК РФ оформление первичных учетных документов осуществляется в соответствии с законодательством РФ и обычаями делового оборота.
Пунктом 5 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете предусмотрена возможность составления первичного учетного документа в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.
Согласно п. 1 ст. 272 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. Таким образом, для целей налогообложения прибыли организаций расходы подлежат признанию в том отчетном (налоговом) периоде, к которому относятся в соответствии с условиями договора.
Управляющая компания применяет УСН (доходы минус расходы). Планирует перечислить деньги на благотворительное пожертвования (благотворительную помощь). Может ли управляющая компания учесть данные расходы при УСН? Каким образом данную благотворительную помощь провести в бухгалтерском учете(проводки) и какие необходимо оформить первичные документы?
Федеральный закон от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) в периоде с 01.01.2011 по 31.12.2016 (утратил силу с 01.01.2017) предусматривал применение пониженных тарифов страховых взносов для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, при условии осуществления ими в качестве основного вида деятельности (классифицируемого в соответствии с ОКВЭД), видов деятельности, перечисленных в п.8 ч.1 ст.58 Закона № 212-ФЗ. В частности, к таким видам деятельности Законом № 212-ФЗ отнесены: строительство (пп. «ц» п.8 ч.1 ст.58); удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность, включая уборку территорий (пп. «щ» п.8 ч.1 ст.58); управление недвижимым имуществом, в том числе управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда (пп. «я.2» п.8 ч.1 ст.58).
Исходя из положений статьи 333.12 НК РФ квалифицирующим признаком применения конкретной ставки для исчисления водного налога является целевое использование конкретного водного объекта. Цели водопользования перечислены в ст.37 Водного Кодекса РФ, согласно которой водные объекты могут использоваться для целей питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения, сброса сточных, в том числе дренажных, вод, производства электрической энергии, водного и воздушного транспорта, сплава древесины и иных предусмотренных Водным Кодексом РФ целей.
Федеральный закон от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) в периоде с 01.01.2011 по 31.12.2016 (утратил силу с 01.01.2017) предусматривал применение пониженных тарифов страховых взносов для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, при условии осуществления ими в качестве основного вида деятельности (классифицируемого в соответствии с ОКВЭД), видов деятельности, перечисленных в п.8 ч.1 ст.58 Закона № 212-ФЗ. В частности, к таким видам деятельности Законом № 212-ФЗ отнесены: строительство (пп. «ц» п.8 ч.1 ст.58); удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность, включая уборку территорий (пп. «щ» п.8 ч.1 ст.58); управление недвижимым имуществом, в том числе управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда (пп. «я.2» п.8 ч.1 ст.58).
Исходя из положений статьи 333.12 НК РФ квалифицирующим признаком применения конкретной ставки для исчисления водного налога является целевое использование конкретного водного объекта. Цели водопользования перечислены в ст.37 Водного Кодекса РФ, согласно которой водные объекты могут использоваться для целей питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения, сброса сточных, в том числе дренажных, вод, производства электрической энергии, водного и воздушного транспорта, сплава древесины и иных предусмотренных Водным Кодексом РФ целей.
Организация заключила договор оказания услуг с физическим лицом, сумма договора 74 064 рублей, действие договор с июля по сентябрь. В конце каждого месяца физическому лицу было оплачено вознаграждения, начислен, удержан и перечислен НДФЛ. Расчет НДФЛ произведен 74 064 руб. *13% = 9 628 – уплачено в бюджет.
С октября с этим же физическим лицом был заключен другой договор оказания услуг, сумма 94 611 рублей, период с октября по декабрь, данный договор предусматривает выплату аванса, т.е. оплата по договору в середине и в начале следующего месяца. Расчет НДФЛ произведен 94 611 руб. *13% = 12 299 – уплачено в бюджет.
При составлении справки 2-НДФЛ суммы доходов складываются и получается, что 1 рубль не удержан и не уплачен в бюджет. Расчет НДФЛ за год произведен 168 675 руб. *13% = 21 928 руб.
Вопрос: Какую сумму необходимо отразить в справки 2-НДФЛ за год по данному физическому лицу? Необходимо ли удерживать у физического лица НДФЛ в размере 1 рубля и перечислять в бюджет? Какие проводки будут в учете в сложившейся ситуации?
Управляющая компания находиться на УСН (доходы минус расходы). На р/счет поступают денежные средства от собственников МКД, платежных агентов. Все собранные денежные средства отражаются Д. 51 К.62 собственники МКД (включая физические и юридические лица). В конце месяца все данные передаются в организацию, которая занимается начислением за ЖКУ, та в свою очередь распределяет денежные средства на собственников МКД (по реестрам, присланным от платежных агентов). Затем данная организация передает реестр с платежами и в разбивке, которая утверждена в управляющей компании.
Пример: Д. 51 К. 62.01 (собственники МКД) - 8 000 рублей – поступило на р/с управляющей организации.
Д. 51 К. 76.05 - 50 000 руб. пришла сумма от платежного агента на р/с управляющей компании.
Д. 76.05 К 62.01 – 50 000 руб. - перенесена сумма, поступившая от платежного агента на собственников МКД.
- 10 000 – разнесена плата на юр. лицо собственник нежилого помещения
- 38 000 - разнесена плата на юр. лицо 2 собственник нежилого помещения.
Каким образом отразить в учете данные сведения в разбивке по физ.лицам и юр.лицам (проводки и бухгалтерские документы)? Как произвести сторнирование с собственников МКД (проводки)? Когда будут возникать доходы и какие суммы попадут в декларацию по УСН.?
Между организациями заключен агентский договор, по условиям которого одна организация (агент) собирает денежные средства за ЖКУ и передает их другой организации (Принципалу) за вознаграждение.
1. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете Агента и Принципала (проводки)?
2. Какие документы необходимо предоставить Принципалу от агента?
3. Необходимо ли денежные средства собранные в рамках данного договора за ЖКУ перечислять на спец. счет Принципала, либо можно на обычный р/счет отправить денежные средства.
В МКД находится полуподвальное помещение, которое УК сдает в аренду, от имени собственников.
Собственники хотят часть денежных средств полученных за аренду помещения перечислять в счет погашения квартплаты, за содержание ОДИ.
Прошу Вас дать разъяснение по следующим вопросам:
1. Должна ли УК разъяснить собственникам, что они обязаны конце года подать декларацию в ИФНС России по доходам, полученным от сдачи в аренду нежилого помещения?
2. Должна ли УК подавать в ИФНС данные о получение доходов гражданами,за сдачу в аренду ОДИ в счет погашения квартплаты?
Посмотреть ответ на вопрос
Открыть избранное
Открыть журнал