Синтаксис поискового запроса:
Логические операторы позволяют строить более сложные запросы, например:
Вопрос:
Между ООО «ЖЭК-1» и АО «Ямалкоммунэнерго» заключен договор на поставку горячего водоснабжения (далее – ГВС) в целях содержания общего имущества и договор на поставку холодного водоснабжения и отведения сточных вод (далее –Водоотведение, ХВС для ГВС ) в целях содержания общего имущества
Исполнителем коммунальной услуги ГВС, Водоотведение и ХВС для ГВС в многоквартирных домах является непосредственно АО «Ямалкоммунэнерго».
Собственниками помещений в многоквартирных домах, находящихся в управлении ООО «ЖЭК-1» на общих собраниях приняты решения об определении размера расходов в составе платы за КР СОИ исходя из объема их потребления, определяемого по показаниям ОДПУ.
При этом, учитывая, что ООО «ЖЭК-1» не является исполнителем коммунальных услуг на жилом фонде, находящемся в управлении, единственным источником информации об индивидуальном потреблении коммунальных услуг являются данные, предоставляемые АО «Ямалкоммунэнерго».
Вместе с тем, данные об индивидуальном потреблении коммунальных услуг собственниками жилых и нежилых помещений фактически предоставляются в ООО «ЖЭК-1» до 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем, что не позволяет осуществить их использование при расчете за текущий расчетный месяц.
В связи со сложившейся ситуацией при расчете КР СОИ за расчетный месяц ООО «ЖЭК-1» вынуждено использовать данные предыдущего месяца
Так, например, при расчете платы за КР СОИ за декабрь 2025 г. в квитанциях у собственниках использовались показания за ноябрь 2025 г., а не за декабрь 2025 г.
При этом ресурсоснабжающая организация обязана предоставлять по запросу ООО «ЖЭК-1» информацию о показаниях ИПУ и иную информацию необходимую для определения объемов потребления коммунального ресурса. При неоднократном обращении Управляющая компания получали отказ от ресурсоснабжающей организации о невозможности предоставлять данные в срок до 25 числа текущего месяца для корректного начисления собственникам в текущем месяце.
Вопрос: Можно ли применить освобождения от НДС согласно пп 29 п.3 ст 149 НК РФ на реализацию ком/услуг при условии приобретения ком. услуг у ресурсоснабжающей организации? При этом в налоговом учете будет не соответствие периодов.
Пример:
Предоставленная счет фактура от 31 декабря 2025 г. ресурсоснабжающей организации принята к бухгалтерском учете Управляющей компанией 31 декабря 2025 г. (кредиторская задолженность).
Реализация коммунальных услуг (начислено собственникам) в декабре 2025 г. фактические объемы за ноябрь 2025 г. по данным ресурсоснабжающей организации. (дебиторская задолженность)
По факту получается, что в декабре УК начислила собственникам ком. услуги по ОДН за ноябрь и оплатила в декабре ресурсоснабжающей организации задолженность за за КР СОИ за ноябрь 2025 г.
Если в данной ситуации можно применить освобождение, какой будет порядок заполнения раздела 7 Налоговой декларации по НДС ?
Вопрос:
Между Управлением жилищно -коммунальным хозяйством Администрации города и Управляющей компанией ООО " ЖЭК-1" заключено Соглашение о предоставлении из городского бюджета субсидий на возмещение затрат по текущему ремонту, связанных с реализацией мероприятий по обновлению фасадов многоквартирных домов. Согласно протокола комиссионного отбора УК заключила договор с подрядной организацией.
После выполнению работ на специальный расчетный счет для бюджетных поступления Управляющей компании поступили денежные средства , которые в полном объеме были перечислены подрядной организации. Условием предоставления Субсидии является согласие Получателя на осуществление Управлением ЖКХ Администрации города проверок соблюдения Получателям порядка и условий предоставления Субсидии, в том числе в части достижения результатов предоставления Субсидии, а также органом муниципального финансового контроля проверок в соответствии со статьями 268.1 и 269.2 Бюджетного кодекса РФ.
Можно ли средства полученные на реализацию мероприятий по обновлению фасадов многоквартирных домов отнести к целевому финансированию и не включать в состав доходов при расчете единого налога (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 14 п. 1 ст. 251 НК)?
При этом УК ООО «ЖЭК-1» ведет раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках данного финансирования; использовала полученные средства строго по целевому назначению.
Вопрос:
Созданы две УО с годовым доходом: у одной – 20 млн.руб., у другой – 17 млн.руб., имеют в управлении всего в целом 6 домов. Будет ли считаться дробление бизнеса, если у этих компаний учредители и директор одни, один офис, находятся на УСН обе компании, но при слиянии не попадают под налог НДС?
Вопрос:
Подпадают ли под освобождаемые от НДС операции услуги, оказываемые РКЦ, если они включены в состав платы за содержание жилого помещения?
Вопрос:
УО оказывает услуги по содержанию нежилого здания, в т.ч. перевыставляет коммунальные услуги. Подлежат ли такие средства собственников помещений в нежилом здании обложению НДС?
Вопрос:
Вами ранее давались разъяснения по вопросу начисления НДС на сумму платы за установку ОПУ.
https://cs-gkh.ru/portal/sistem/sudebnaya-praktika/detail.php?ELEMENT_ID=34583&ID=137&sphrase_id=4097181
В данных разъяснениях расходы фактически понесенные РСО в связи с установкой ОПУ приравнены к убыткам (имеется ссылка на судебную практику по убыткам) и сделан вывод, что данные расходы не должны облагаться НДС.
Однако МинФин РФ в письме от 14.10.2024г. №03-07-11/99246 изложил иную позицию, указав, что деятельность РСО по оснащению МКД ОПУ является реализацией (п.1 ст.39 НК) и является объектом налогообложения НДС.
Просим Вас изложить дополнительные аргументы в пользу позиции, что данные расходы не облагаются НДС.
В случае, если расходы РСО (на ОСН НДС 20%) по установке ОПУ должны облагаться НДС, как тогда выставлять плату населению если:
| Наименование | Цена (фактически оплаченная РСО) | НДС (20%) | Цена с НДС (20%) |
| Стоимость ОПУ | 100 000 | 20 000 | 120 000 |
| Подрядные работы по подготовке технической документации | 30 000 | 6 000 | 36 000 |
| Работы по установке ОПУ | 50 000 | 10 000 | 60 000 |
| Итого | 180 000 | 36 000 | 216 000 |
Вопрос:
Наша управляющая компания на ОСНО выполняет услуги по содержанию общего имущества МКД (тех.обслуживание и содержание придомовой территории) с привлечением подрядных организаций. Сумма выполненных работ по договору ежемесячно фиксированная. Подрядчик выставляет акт на эту сумму. В каком виде подрядчики должны оформлять акты по выполненным работам для обоснованного включения УО расходов по содержанию общего имущества МКД при расчете налога на прибыль?
Вопрос:
Облагаются ли НДС пени начисленные потребителю за жилищную услугу в связи с несвоевременной оплатой?
Вопрос:
УК на УСН с 01.01.2025 года стала плательщиком НДС 5%.
Как данная УК должна начислить плату КР на СОИ населению, может ли УК увеличить плату КР на СОИ на НДС 5% к стоимости? Если нет, то за счет какого источника УК рассчитаться с РСО по утвержденному тарифу?
Вопрос:
В соответствии с Правилами ПП 307 от 23.05.2006 существует два разных понятия:
"коммунальные ресурсы" - холодная вода, горячая вода, электрическая энергия, газ, бытовой газ в баллонах, тепловая энергия, твердое топливо, используемые для предоставления коммунальных услуг;
"коммунальные услуги" - деятельность исполнителя коммунальных услуг по холодному водоснабжению, горячему водоснабжению, водоотведению, электроснабжению, газоснабжению и отоплению, обеспечивающая комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях;
Аналогично и ЖК РФ (например, ст. 154) разделяются понятия «коммунальные услуги» и «коммунальные ресурсы».
В соответствии с п.29 п.3 ст 149 РК РФ: Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: « реализация коммунальных услуг (за исключением услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами), предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение.»
Т.е. в соответствии с законом освобождается от налогообложения только приобретение коммунальных услуг (не коммунальных ресурсов).
Про ОДН - Все управляющие компании закупают коммунальные ресурсы для обслуживания общего имущества.
Про ИТП - когда управляющая организация обслуживает дома с котельными и закупает коммунальные ресурсы (газ, электроэнергия, вода) для производства коммунальных услуг по отоплению и горячему водоснабжению.
В последнем абзаце письма Минфина от 04.10.2024№ 03-07—11/96415 указано: «управляющие организации, применяющие УСН, не включают в состав доходов денежные средства, полученные от потребителей в многоквартирном доме в счет оплаты коммунальных услуг и коммунальных ресурсов, потребленных при использовании и содержании общего имущества многоквартирного дома, в полном объеме перечисляемые ресурсоснабжающим организациям». При этом получается, что письмо Минфина прямо противоречит НК РФ. Письмо не является нормативным документом и в судах даже не будет рассматриваться в качестве доказательной базы, но есть хотя бы такое разъяснение.
Про коммунальные ресурсы, закупаемые для оказания коммунальных услуг по отоплению и горячему водоснабжению нигде ничего не сказано.
В связи с этим вопрос:
Подлежит ли налогообложению приобретение управляющей организацией коммунальных ресурсов у ресурсоснабжающей организации для предоставления коммунальных услуг жителям МКД?
Вопрос:
В продолжении запроса № 17877 от 19.07.2024 г.
Наша компания применяет УСН доход свыше 60 млн. рублей в год (освобождена от НДС в связи с применением УСН). Основной вид экономической деятельности "Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе". С собственниками заключены договора управления.
В 2025 году компании на УСН с доходами свыше 60 млн руб. станут плательщиками НДС. Это предусмотрено Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
У Управляющей организации заключены договора в реализации услуг по содержанию и ремонту общедомового имущества с подрядчиком и стоимость работ подрядчика равна той, что указана в установленном договором управления тарифе или итоговая стоимость не превышает стоимость приобретения.
Может ли Управляющая компания в данной ситуации воспользоваться освобождением от налогообложения которое доступно для полученных доходов от реализации услуг по содержанию общего имущества МКД согласно ст. 149 НК п. 3 п.п. 30, и не начислять НДС на операции в реализации услуг по содержанию и ремонту общедомового имущества на те виды работ с которыми у Управляющей компании заключены договора с подрядчиком при данных условиях?
В данной ситуации только «Услуга Управления» которая так же входит в перечень тарифа за жилищную услугу и выполняется самой Управляющей Компании будет подлежать налогообложению по НДС в 2025 г.?
Или освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное указанной нормой Кодекса, применяется, только в том случае если управление многоквартирным домом не является основным видом деятельности?
ст 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)"
п. 3 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
п.п 30) реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным Кодексом РФ, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным Кодексом РФ.
Вопрос:
Вопрос о нежилых помещениях находящихся в многоквартирных домах. Мы Управляющая организация, согласно постановления Правительства РФ № 92 от 03.02.2022 о перерасчете платы за КР на СОИ, мы провели перерасчет КР на СОИ за 2022 г. в текущем периоде, следовательно уточненную декларацию по налогу на прибыль и НДС не подавали. Просим вас пояснить, правильно ли мы провели перерасчет в бухгалтерском и налоговом учете, может надо было выставлять корректировочный счет-фактуру и подавать уточненные декларации?
Вопрос:
Учитываются ли денежные средства в виде субсидий, полученные из бюджета в целях возмещения затрат кап. ремонта жилого дома по разработке проектной документации в налогооблагаемую базу при УСН . Входит ли данная субсидия в перечень целевого финансирования?
Вопрос:
УО по решению общего собрания ведет начисление, учет оплат, взыскание задолженности по капремонту в МКД, в котором владельцем специального счета является региональный оператор. В рамках судебного производства на расчетный счет УО поступают денежные средства от приставов, взысканные за капремонт, которые УО перечисляет региональному оператору. Будут ли данные поступления и списания являться доходом и расходом УО?
Вопрос:
Добрый день, скажите пожалуйста учитываются ли денежные средства в виде субсидий, полученные из бюджета в целях возмещения затрат по благоустройству дворовой территории в налогооблагаемую базу при УСН . Входит ли данная субсидия в перечень целевого финансирования?
Вопрос:
Может ли предыдущая УО передать остатки денежных средств новой УО по собственной воле? Как оформить передачу?
Вопрос:
Добрый день! Имеет ли право организация-Концессионер принять к расходам при расчете налога на прибыль сумму компенсации транспортного налога?
Организация -Концессионер заключило Соглашение о компенсации расходов по уплаченному транспортному налогу с МУП - организацией, являющейся стороной передающей объекты концессионного соглашения (т.к. без изъятия из хоз. ведения). Все транспортные средства были переданы Концессионеру по Акту приема передачи и поставлены на баланс, но не смогли зарегистрировать их в ГАИ т.к в законодательстве отсутствует норма о постановке на учет транспортных средств переданных по концессионному соглашению. Соответственно собственник (право хоз. ведения) транспорта МУП исчислял и уплачивал в бюджет транспортный налог.
Вопрос:
УО планирует создание в 2021 году резервов на текущий ремонт по МКД, в которых договор управления продолжает действовать. На лицевом счете отдельных МКД есть остаток неиспользованных в прошедшем году средств платы за содержание жилого помещения. Как этот остаток средств перенести в резерв следующего года? Необходимо ли для этого решение собственников?
Вопрос:
У руководителя организации есть неиспользованные дни основного и дополнительного отпуска за предыдущие годы. Можно ли заменить неиспользованные дни денежной компенсацией и за какой период?
Вопрос:
Приобрели муниципальное имущество, срок оплаты за Объект по договору - 02.11.2020г. Согласно п.3 ст.161 Налогового кодекса Российской Федерации, Покупатель обязан уплатить в бюджет Российской Федерации соответствующую сумму НДС. В какие сроки необходимо оплатить данный НДС в бюджет?
Посмотреть ответ на вопрос
Открыть избранное
Открыть журнал