В соответствии с НК РФ:
Датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), независимо от фактического поступления денежных средств.
Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
Управляющая компания в соответствии с условиями договоров управления ежемесячно начисляет собственникам плату за содержание, текущий, капитальный ремонт.
При этом как таковой "передачи" результата работ/услуг от УК собственникам не происходит. Если применительно к услугам по содержанию можно считать, что услуги оказываются ежемесячно (причем ровно в сумме начисленных за месяц денежных средств по содержанию), то момент начисления и фактического выполнения работ по текущему, капитальному ремонту не совпадают, т.к. ежемесячная оплата за текущий и капитальный ремонт носит накопительный характер.
После выполнения ремонта (который может проводится как по решению общего собрания, так и по решению УК без проведения собрания (например, аварийные работы)) его "передача" собственникам происходит лишь условно, можно сказать что вообще не происходит, т.к. никаких актов приемки собственниками не подписывается. В целом подписание акта приемки выполненных работ по текущему, капитальному ремонту между собственниками и управляющей компании не предусмотрено ни нормами Жилищного кодекса РФ ни условиями договоров управления.
Более того, собственники (особенно ОМСУ как собственник муниципальных квартир) могут и не знать о выполненном ремонте (до момента предоставления отчета УК о поделенной работе, который предоставляется в следующем году).
Возникает вопрос, когда для целей налогообложения (налог на прибыль, НДС) следует считать, что произошла реализация в отношении работ по текущему/капитальному ремонту, выполненному УК (с привлечением подрядной организации)?
1 Окт 2012
В многоквартирном доме (МКД) имеется общедомовой прибор учета, исходя из показаний которого УК ведет расчеты с ресурсоснабжающей организацией (РСО) за тепловую энергию и воду. Расчеты с населением происходят на основании постановления Правительства № 307 от 23.05.2007 г. т.е. начисление осуществляются в размере 1/12 от годового объма приобретенного ресурса или равномерно. По итогам года УК должна произвести корректировку размера платы за отопление в соответствии с предложенным расчетом. УК не имело возможности провести корректировку в 2011 году в связи с тем что , что данные по реализации услуг закрываются 31.12, также как и реализация населению ЖКУ за декабрь 2011 г. была произведена 31.12.2011 г. таким образом УК было исчислено с реализованных услуг по теплоснабжению НДС и налог на прибыль с тех денежных средств которые не являются прибылью общества, и должны быть возвращены собственникам МКД, в ходе проведения корректировки. Таким образом УК излишне зачислила и заплатила НДС и налог на прибыль, которые необходимо вернуть собственнику. С 2012 УК перешла на УСН и не является плательщиком вышеуказанных налогов,и таким образом не имеет возможности уменьшая реализацию населению в 2012 (корректировка) вернуть НДС и налог на прибыль. Просим дать разъяснения каким образом вернуть излишне уплаченные налоги?
21 Сен 2012
Предоставляя рассрочку платежа 1/12 по отоплению в соответствии с Правилами № 354 может ли ресурсоснабжающая организация рассчитывать на такую же рассрочку при расчетах за газ с поставщиком газа?
12 Сен 2012
В связи с расположением многоквартирных домов в районах Крайнего Севера, при резких перепадах температуры, иногда появляется необходимость проведения Управляющей компанией за свой счет неотложных ремонтных работ отдельных конструктивных элементов МКД без согласования с собственниками, таких, например, как устранение течи кровли, заделка межпанельных швов, хотя при профосмотре каких-либо дефектов выявлено не было. Каким образом должны компенсироваться расходы Управляющей компании на проведение экстренных работ собственниками МКД?
11 Сен 2012
Собственники многоквартирного дома заочным голосованием приняли решение о направлении экономии по коммунальным ресурсам ( по отоплению -нужно вернуть, по воде- нужно было доначислить, в итоге отопление минус вода равно плюс сумма)на проведение капитального ремонта именно установка пластиковых окон. По Вашему мнению какие действия должна сделать УК в данном случае- издать приказ о направлении денежных средств без отражения в квитанциях или тд., что-бы не было никаких претензий со стороны контролирующих органов.
31 Авг 2012
Вправе ли управляющая компания списать со "счета дома" (из средств накопленных и не израсходованных на содержание и ремонт) безнадежную дебиторскую задолженность нереальную ко взысканию (по истечении 3-х годичного срока исковой давности), переложив тем самым бремя по безнадежной дебиторской задолженность на собственников? Каким образом возможно покрыть убытки УК по безнадежной дебиторской задолженности?
20 Авг 2012
Собственники МКД, управление которым осуществляется посредством привлечения УК,приняли решение о капительном ремонте МКД.Собственники оплачивают 5%, а за счет бюджетного финансирования 95%. Плату за кап.ремонт решено собственниками собирать равномерно в течение года. УК заключила договор с подрядной организацией на проведение кап.ремонта (сроком на 4-е месяца). Подрядная организация за 4-е м-ца выполнила работу, и УК перечислила все 100% денежных средств,при том,что собственники МКД на тот момент должны были УК денежные средства. Вопрос:какими бух.проводками отразить все вышеперечисленные операции? особенно те денежные средства которые не до перечислили собственники МКД в УК? бюджетное финансирование-это целевое финансирование (86сч.) нужно исчислить НДС с этой суммы (95%)? можно ли принять к вычету НДС со всей стоимости ремонтных работ выполненных подрядной организацией или только с сумм собранных с населения (5%)?
5 Июл 2012
По договору поставки УО за счет платы за содержание и ремонт общего имущества приобрела малые архитектурные формы (стоимостью свыше 40,0 тыс.руб.) для благоустройства двора, параллельно с индивидуальным предпринимателем заключили договор об установке этих МАФ. Просим разъяснить – как следует отражать в бухгалтерском учете приобретение и установку МАФ?
5 Июл 2012
На расчетный счет ТСЖ в марте 2012 поступили денежные средства по исполнительному листу от ГКЭУ Министерство обороны. Основание иска – за период с апреля 2004г. по апрель 2005г. не оплачивались расходы по управлению, тех.обслуживанию за 64 квартиры, переданные Министерству обороны и своевременно ими не заселенные. Нужно ли включать эти денежные средства в налогооблагаемую базу для исчисления налога по УСН?
4 Июл 2012
Если предприятие осуществляет деятельность по регулируемым тарифам, и при этом из бюджета получает субсидию по данному регулируемому виду деятельности, субсидия выплачивается с учетом налога на добавленную стоимость или данный налог не должен учитываться при выплате субсидии?
16 Апр 2012
Каким документом регламентируется правильность принятия решения о размере суточных, когда речь идет об уплате страховых взносов с суточных расходов.
1 Мар 2012
Если предыдущая УК не передает неиспользованные средства, собранные от арендаторов, кто должен добиваться передачи этих средств? Предыдущая УК с этих средств заплатила НДС в бюджет. Какую сумму предыдущая УК должна передать новой УК (с НДС или за вычетом НДС)?
1 Мар 2012
В товариществе упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы). Так как мы планируем сделать ремонт пристройки только в середине 2012 года, то являются ли денежные средства от аренды, поступившие в 2011 г. в фонд капитального ремонта, налогооблагаемым доходом? То есть деньги накапливаются в фонде капитального ремонта многоквартирного дома с переносом на следующий налоговый период, возникает ли в 2011 г. обязанность у ТСЖ по исчислению и уплате НДФЛ собственников с поступивших в такой фонд средств.
2 Фев 2012
Каков должен быть размер дохода за календарный год в период применения УСН за 2010г.,2011г., 2012г.
26 Дек 2011
1.Может ли МО предоставлять субсидии из бюджета организациям на выполнение работ, относящихся к полномочиям ОМС, таких, как благоустройство, уличное освещение, ремонт пожарных водоемов?
2.Необходимо ли проведение конкурсов на выполнение указанных работ, если объекты благоустройства находятся в хозяйственном ведении МУП
30 Ноя 2011
Если УО при способе управления управляющей организацией имеет задолженность перед теплоснабжающей организацией, то при непосредственной оплате населением в теплоснабжающую организацию существующая дебиторская задолженность остается за УО или за населением?
30 Ноя 2011
Управляющие организации являются исполнителями коммунальных услуг, заключая договоры с ресурсоснабжающими организациями, и производят сбор платы за данные услуги. Являются ли денежные средства, поступившие от потребителей коммунальных услуг, доходом управляющей организации?
29 Ноя 2011
В какой момент Управляющей компанией при общей системе налогообложения подлежат включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль денежные средства собственников на капитальный ремонт: в момент начисления по тарифу, в момент получения денежных средств на счет или в момент выполнения работ по капитальному ремонту?
25 Ноя 2011
Должна ли Управляющая компания по обслуживанию жилого фонда, находящаяся на общей системе налогообложения, включать в налоговую базу по налогу на прибыль средства собственников, полученные на капитальный ремонт?
22 Ноя 2011
Подскажите пожалуйста, у управляющей организации произошло списание долга по задолженности за коммунальные услуги согласно решения суда по исполнительным листам. Так же у Управляющей организации имеется задолженность перед ресурсоснабжающей организацией и она не принимает решения суда по списанию задолженности. Правомерны ли действия ресурсосберегающей организации в том, что она не принимает срок исковой давности к дебиторской задолженности ссылаясь на с.266 НК РФ
Открыть избранное
Открыть журнал