Портал Специалиста ЖКХ: информационно-консультационная система
   
 
Присоединяйтесь! Мы уверены, Вы найдете массу полезных материалов...     
Подробнее о Портале

  Используемые сокращения
 

Консультационная система

Поисковая консультационная система сформирована из материалов ООО «АКЦ Жилкомаудит» при работе с субъектами ЖКХ.

Опрос

  1. Какие вы знаете интернет-ресурсы по теме ЖКХ?

Найдено 129 по Налогообложение -> НДС


Новости 1 - 20 из 129
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 6 7 | След. | Конец Все

Журнал «Жилкомаудит» 2 \ 2025

Вопрос:

Созданы две УО с годовым доходом: у одной – 20 млн.руб., у другой – 17 млн.руб., имеют в управлении всего в целом 6 домов. Будет ли считаться дробление бизнеса, если у этих компаний учредители и директор одни, один офис, находятся на УСН обе компании, но при слиянии не попадают под налог НДС?


Журнал «Жилкомаудит» 2 \ 2025

Вопрос:

Подпадают ли под освобождаемые от НДС операции услуги, оказываемые РКЦ, если они включены в состав платы за содержание жилого помещения?


Журнал «Жилкомаудит» 2 \ 2025

Вопрос:

УО оказывает услуги по содержанию нежилого здания, в т.ч. перевыставляет коммунальные услуги. Подлежат ли такие средства собственников помещений в нежилом здании обложению НДС?


Журнал «Жилкомаудит» 2 \ 2025

Еще с 2013 года сложилась судебная практика о признании платы за содержание жилого помещения в части средств, предназначенных для финансирования работ по текущему ремонту общего имущества, средствами целевого характера. Однако, как показывает практика отражения в бухгалтерском учете управляющей организацией операций по текущему ремонту общего имущества, соответствующие средства в большинстве случаев не учитываются в составе целевых, и более того, не выделяются в структуре платы за содержание жилого помещения.

Рассмотрим варианты бухгалтерского учета и налогообложения средств, получаемых управляющей организацией для финансирования работ по текущему ремонту общего имущества и последствия применения таких вариантов


17.06.2025

Вопрос:

МКД в управлении УК, применяющей УСН, которая с 01.01.2025 стала плательщиком НДС.
Размер платы был установлен ранее на ОСС с формулировкой "установить размер платы за жилое помещение в размере ___________ руб. (без учета НДС)".

Вправе ли УК с 01.01.2025 года увеличить размер платы на величину НДС на основании такого решения ОСС (без проведения нового собрания собственников)?


12.05.2025

Вопрос:

Вами ранее давались разъяснения по вопросу начисления НДС на сумму платы за установку ОПУ.
https://cs-gkh.ru/portal/sistem/sudebnaya-praktika/detail.php?ELEMENT_ID=34583&ID=137&sphrase_id=4097181
В данных разъяснениях расходы фактически понесенные РСО в связи с установкой ОПУ приравнены к убыткам (имеется ссылка на судебную практику по убыткам) и сделан вывод, что данные расходы не должны облагаться НДС.
Однако МинФин РФ в письме от 14.10.2024г. №03-07-11/99246 изложил иную позицию, указав, что деятельность РСО по оснащению МКД ОПУ является реализацией (п.1 ст.39 НК) и является объектом налогообложения НДС.
Просим Вас изложить дополнительные аргументы в пользу позиции, что данные расходы не облагаются НДС.
 
В случае, если расходы РСО (на ОСН НДС 20%) по установке ОПУ должны облагаться НДС, как тогда выставлять плату населению если:
Наименование
Цена (фактически оплаченная РСО)
НДС (20%)
Цена с НДС (20%)
Стоимость ОПУ
100 000
20 000
120 000
Подрядные работы по подготовке технической документации
30 000
6 000
36 000
Работы по установке ОПУ
50 000
10 000
60 000
Итого
180 000
36 000
216 000
 
Вопросы:
1) К оплате собственниками подлежит сумма в размере 180 000 руб. или 216 000руб.?
2)  Если к оплате подлежит сумма с НДС, то в случае предоставления рассрочки проценты не подлежат налогообложению. Ранее Вами давались разъяснения, что плата по услуге «установка ОПУ» должна выставляться собственникам в платежном документе одной строкой. Соответственно, как должен выглядеть платежный документ и кассовый чек с учетом того, что не на всю сумму «услуги» начисляется НДС?
3) Зависит ли размер расходов, подлежащий к оплате собственниками, от того, чьими силами – РСО или подрядной организацией, выполнены работы по установке ОПУ?


Журнал «Жилкомаудит» 1 \ 2025

Тема дробления бизнеса управляющими организациями обсуждалась на страницах нашего журнала*, где мы привели перечень признаков, свидетельствующих о применении управляющими организациями схем дробления бизнеса в целях минимизации налоговой нагрузки, а такте рассмотрели мероприятия, предусмотренные налоговой амнистией в соответствии с ч.1 ст.6 Федерального закона от 12.07.2024г. № 176-ФЗ.

Ввиду актуальности темы в настоящей статье приведем примеры судебной практики, когда управляющие организации в споре с налоговыми органами смогли доказать отсутствие в их действиях при создании группы лиц схемы дробления бизнеса в целях получения необоснованной налоговой выгоды



* см. журналы Жилкомаудит № 3-2018 стр.50, № 3-2024 стр.43


11.03.2025

Вопрос:

Облагаются ли НДС пени начисленные потребителю за жилищную услугу в связи с несвоевременной оплатой?


11.02.2025

Вопрос:

УК на УСН с 01.01.2025 года стала плательщиком НДС 5%.
Как данная УК должна начислить плату КР на СОИ населению, может ли УК увеличить плату КР на СОИ на НДС 5% к стоимости? Если нет, то за счет какого источника УК рассчитаться с РСО по утвержденному тарифу?





Журнал «Жилкомаудит» 4 \ 2024

С 1 января 2025 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с доходами за 2024 год свыше 60 млн.рублей становятся плательщиками НДС. Поскольку в настоящий период имеется много разъяснений по порядку перехода организациями, применяющими УСН, на уплату НДС, то в настоящей статье не будем рассматривать подробно общие правила налогообложения НДС, а  рассмотрим особенности  перехода для управляющих организаций на уплату НДС,  особенности применения общих правил налогообложения НДС и установленных Налоговым кодексом РФ случаев  освобождения от НДС отдельных операций, осуществляемых управляющими организациями по реализации работ, услуг потребителям в многоквартирных домах


Журнал «Жилкомаудит» 3 \ 2024

Налоговая амнистия установлена с 12 июля 2024 г. и затрагивает организации, которые в 2022 – 2024 гг. (в любом из таких налоговых периодов) применяли специальный налоговый режим и для этого воспользовались дроблением бизнеса. Данная категория лиц подпадает под амнистию, если выполняются определенные условия. Прокомментируем соответствующие условия для организаций, осуществляющих деятельность в сфере ЖКХ


11.08.2024

Вопрос:

В продолжении запроса № 17877 от 19.07.2024 г.
Наша компания применяет УСН доход свыше 60 млн. рублей в год (освобождена от НДС в связи с применением УСН). Основной вид экономической деятельности "Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе". С собственниками заключены договора управления.
В 2025 году компании на УСН с доходами свыше 60 млн руб. станут плательщиками НДС. Это предусмотрено Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
У Управляющей организации заключены договора в реализации услуг по содержанию и ремонту общедомового имущества с подрядчиком и стоимость работ подрядчика равна той, что указана в установленном договором управления тарифе или итоговая стоимость не превышает стоимость приобретения.

Может ли Управляющая компания в данной ситуации воспользоваться освобождением от налогообложения которое доступно для полученных доходов от реализации услуг по содержанию общего имущества МКД согласно ст. 149 НК п. 3 п.п. 30, и не начислять НДС на операции в реализации услуг по содержанию и ремонту общедомового имущества на те виды работ с которыми у Управляющей компании заключены договора с подрядчиком при данных условиях?
В данной ситуации только «Услуга Управления» которая так же входит в перечень тарифа за жилищную услугу и выполняется самой Управляющей Компании будет подлежать налогообложению по НДС в 2025 г.?
Или освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное указанной нормой Кодекса, применяется, только в том случае если управление многоквартирным домом не является основным видом деятельности?
ст 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)"
п. 3 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
п.п 30) реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным Кодексом РФ, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным Кодексом РФ.


23.07.2024

Вопрос:


Добрый день, наша компания применяет УСН доход свыше 60 млн. рублей в год (освобождены от НДС в связи с применением УСН) .

 Вид экономической деятельности "Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе" . С собственниками заключены договора управления .

В 2025 году компании на УСН с доходами свыше 60 млн руб. станут плательщиками НДС. Это предусмотрено Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.


Скажите пожалуйста попадает ли наша организация под ФЗ № 176 от 12.07.2024 г. Если да, то в данной ситуации как включать в договорную стоимость за жилищную услугу сумму НДС? 
Включать ли в 2025 году в  действующую  договорную цену сумму НДС или налог добавляется с верху к действующей договорной цене ?


Необходимо ли проводить общие собрания с собственниками в связи с изменением по налогообложению в законодательстве ?







26.11.2022

Вопрос:


Ресурсоснабжающая организация в сфере энергоснабжения является гарантирующим поставщиком, реализует электрическую энергию на содержание общего имущества управляющей организации в рамках заключенного договора энергоснабжения. Цена в договоре не фиксированная и определяется НПА региональной службы по тарифам и ценам (регулируемый тариф), цена в постановлении указана в виде экономически обоснованной и льготной для населения, цена указана с учётом НДС (НДС включен в общую цену). Реализация энергии управляющей организации также осуществляется по льготной цене для населения.
В адрес РСО поступило обращение УК по разъяснению вопроса включения в цену коммунального ресурса НДС, ведь согласно подпункту 29 пункта 3 статьи 149 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения НДС операций по реализации коммунальных услуг гражданам.
На основании каких норм действующего законодательства предусмотрена реализация коммунальных ресурсов со стороны ГП управляющей организации со включенным НДС в льготный тариф реализации?



Журнал «Жилкомаудит» 4 \ 2021
Как показала судебная практика, не редкими являются случаи, когда управляющие организации в целях оптимизации налогообложения в части возможности применения освобождения от НДС по пп.30 п.3 ст.149 НК РФ закрепляют в своей учетной политике отнесение отдельных управленческих расходов, выполняемых с привлечением сторонних организаций, к услугам по содержанию общего имущества в многоквартирном доме, и в подтверждение своих решений не включают соответствующие услуги в плату за управлением многоквартирным домом.<br />
Представим судебные решения, поддержанные позицией Верховного Суда РФ, о том, что включение затрат на управление МКД в состав расходов на содержание общего имущества не приводит к использованию освобождения от НДС с соответствующей части платы за содержание жилого помещения<br />

Журнал «Жилкомаудит» 4 \ 2021
Как показала судебная практика, не редкими являются случаи, когда управляющие организации в целях оптимизации налогообложения в части возможности применения освобождения от НДС по пп.30 п.3 ст.149 НК РФ закрепляют в своей учетной политике отнесение отдельных управленческих расходов, выполняемых с привлечением сторонних организаций, к услугам по содержанию общего имущества в многоквартирном доме, и в подтверждение своих решений не включают соответствующие услуги в плату за управлением многоквартирным домом.
Представим судебные решения, поддержанные позицией Верховного Суда РФ, о том, что включение затрат на управление МКД в состав расходов на содержание общего имущества не приводит к использованию освобождения от НДС с соответствующей части платы за содержание жилого помещения

Журнал «Жилкомаудит» 1 \ 2021
Весь период применения нормы пп.29 п.3 ст.149 НК РФ об освобождении от НДС операций по реализации управляющими организациями, товариществами, кооперативами коммунальных услуг потребителям при условии их приобретения у ресурсоснабжающих организаций (с 2010 года) управляющие организации, товарищества, кооперативы руководствовались разъяснениями Минфина России и ФНС России о применении указанного освобождения только в части стоимости предоставленных потребителям коммунальных услуг, соответствующей стоимости коммунальных ресурсов, приобретаемых у ресурсоснабжающих организаций. Такая позиция Минфина России и ФНС России поддерживалась многочисленными решениями судов и подтверждалась Определениями ВС РФ или Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ.
Письмом Минфина России от 27.10.2020г. № 03-07-04/93620 впервые делается вывод о признании освобождаемой от НДС по пп.29 п.3 ст.149 НК РФ стоимости коммунальных услуг, реализуемых управляющими организациями потребителям с учетом, её превышения над стоимостью коммунальных ресурсов, приобретаемых у ресурсоснабжающих организаций, по причине применения при расчете платы за коммунальные услуги отдельным потребителям повышающих коэффициентов в случаях, установленных ч.1 ст.157 ЖК РФ и положениями Правил № 354.
Приведем данное письмо, после чего его прокомментируем.

Журнал «Жилкомаудит» 6 \ 2020
Управляющие организации, применяющие общую систему налогообложения, вправе применять или не применять освобождение от НДС операций по реализации коммунальных ресурсов, потребленных в многоквартирном доме в целях содержания общего имущества. В настоящей статье рассмотрим актуальные вопросы для одного и другого случая, а именно:
- по какой норме ст.149 НК РФ применяется освобождение от НДС такой реализации;
- о возможности применения управляющими организациями, отказавшимися от освобождения от НДС, налоговых вычетов по НДС в случаях, когда расходы управляющей организации по приобретению у ресурсоснабжающей организации коммунального ресурса, потребляемого на содержание общего имущества, превышают соответствующие доходы



Новости 1 - 20 из 129
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 6 7 | След. | Конец Все



^  Наверх