Синтаксис поискового запроса:
Логические операторы позволяют строить более сложные запросы, например:
Вопрос:
В дополнение вопроса № 19298 от 17.03.2026 г. :
" Между Управлением жилищно -коммунальным хозяйством Администрации города и Управляющей компанией ООО " ЖЭК-1" заключено Соглашение о предоставлении из городского бюджета субсидий на возмещение затрат по благоустройству жилого фонда. Согласно протокола комиссионного отбора УК заключила договор с подрядной организацией. После выполнению работ на специальный расчетный счет для бюджетных поступления Управляющей компании поступили денежные средства , которые в полном объеме были перечислены подрядной организации. Управляющая компания является плательщиком НДС 5 % . Освобождается ли данная субсидия на проведение благоустройства от НДС ?:
Просим дать разъяснение в связи с письмом Письма Минфина от 05.09.2025 № 03-07-11/86895, от 23.05.2025 № 03-07-14/50975, от 02.04.2018 № 03-07-15/20870, ФНС от 03.04.2018 № СД-4-3/6286@.
В данном разъяснении Субсидия на возмещение расходов не включают в налоговую базу по НДС, поскольку указанная выплата не связана с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг).Можно ли на основании данного разъяснения не облагать субсидию предоставленную нам Администрацией города НДС 5%?
Вопрос:
Между Управлением жилищно -коммунальным хозяйством Администрации города и Управляющей компанией ООО " ЖЭК-1" заключено Соглашение о предоставлении из городского бюджета субсидий на возмещение затрат по благоустройству жилого фонда. Согласно протокола комиссионного отбора УК заключила договор с подрядной организацией. После выполнению работ на специальный расчетный счет для бюджетных поступления Управляющей компании поступили денежные средства , которые в полном объеме были перечислены подрядной организации. Управляющая компания является плательщиком НДС 5 % . Освобождается ли данная субсидия на проведение благоустройства от НДС ?
Вопрос:
Между ООО «ЖЭК-1» и АО «Ямалкоммунэнерго» заключен договор на поставку горячего водоснабжения (далее – ГВС) в целях содержания общего имущества и договор на поставку холодного водоснабжения и отведения сточных вод (далее –Водоотведение, ХВС для ГВС ) в целях содержания общего имущества
Исполнителем коммунальной услуги ГВС, Водоотведение и ХВС для ГВС в многоквартирных домах является непосредственно АО «Ямалкоммунэнерго».
Собственниками помещений в многоквартирных домах, находящихся в управлении ООО «ЖЭК-1» на общих собраниях приняты решения об определении размера расходов в составе платы за КР СОИ исходя из объема их потребления, определяемого по показаниям ОДПУ.
При этом, учитывая, что ООО «ЖЭК-1» не является исполнителем коммунальных услуг на жилом фонде, находящемся в управлении, единственным источником информации об индивидуальном потреблении коммунальных услуг являются данные, предоставляемые АО «Ямалкоммунэнерго».
Вместе с тем, данные об индивидуальном потреблении коммунальных услуг собственниками жилых и нежилых помещений фактически предоставляются в ООО «ЖЭК-1» до 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем, что не позволяет осуществить их использование при расчете за текущий расчетный месяц.
В связи со сложившейся ситуацией при расчете КР СОИ за расчетный месяц ООО «ЖЭК-1» вынуждено использовать данные предыдущего месяца
Так, например, при расчете платы за КР СОИ за декабрь 2025 г. в квитанциях у собственниках использовались показания за ноябрь 2025 г., а не за декабрь 2025 г.
При этом ресурсоснабжающая организация обязана предоставлять по запросу ООО «ЖЭК-1» информацию о показаниях ИПУ и иную информацию необходимую для определения объемов потребления коммунального ресурса. При неоднократном обращении Управляющая компания получали отказ от ресурсоснабжающей организации о невозможности предоставлять данные в срок до 25 числа текущего месяца для корректного начисления собственникам в текущем месяце.
Вопрос: Можно ли применить освобождения от НДС согласно пп 29 п.3 ст 149 НК РФ на реализацию ком/услуг при условии приобретения ком. услуг у ресурсоснабжающей организации? При этом в налоговом учете будет не соответствие периодов.
Пример:
Предоставленная счет фактура от 31 декабря 2025 г. ресурсоснабжающей организации принята к бухгалтерском учете Управляющей компанией 31 декабря 2025 г. (кредиторская задолженность).
Реализация коммунальных услуг (начислено собственникам) в декабре 2025 г. фактические объемы за ноябрь 2025 г. по данным ресурсоснабжающей организации. (дебиторская задолженность)
По факту получается, что в декабре УК начислила собственникам ком. услуги по ОДН за ноябрь и оплатила в декабре ресурсоснабжающей организации задолженность за за КР СОИ за ноябрь 2025 г.
Если в данной ситуации можно применить освобождение, какой будет порядок заполнения раздела 7 Налоговой декларации по НДС ?
Приведем позицию судов о трактовке положений пп.29 и пп.30 п.3 ст.149 НК РФ об условии освобождения от НДС операций по реализации коммунальных услуг и работ, услуг по содержанию общего имущества в многоквартирном доме «при условии их приобретения» у ресурсоснабжающих организаций и подрядных организаций, что позволит управляющим организациям принять решение об оптимальном варианте ведения бухгалтерского и налогового учета соответствующих операций, в т.ч. с учетом минимизации рисков налоговых споров
Федеральным законом от 28.11.2025 г. № 425-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, которые носят комплексный характер.
Приведем краткую информацию об общих изменениях в исчислении НДС с 1 января 2026 года:
1) Увеличена основная ставка НДС с 20% до 22%. Такая ставка начинает применяться организациями, применяющими ОСН, только в отношении реализации работ, услуг с 1 января 2026 г. (п.3 ст.164 НК РФ).
Соответственно, если акты выполненных работ, услуг по содержанию и ремонту общего имущества подписаны в 2025 году, то по облагаемым в 2025 году НДС операциям ставка НДС применяется 20%.
Вопрос:
Созданы две УО с годовым доходом: у одной – 20 млн.руб., у другой – 17 млн.руб., имеют в управлении всего в целом 6 домов. Будет ли считаться дробление бизнеса, если у этих компаний учредители и директор одни, один офис, находятся на УСН обе компании, но при слиянии не попадают под налог НДС?
Вопрос:
Подпадают ли под освобождаемые от НДС операции услуги, оказываемые РКЦ, если они включены в состав платы за содержание жилого помещения?
Вопрос:
УО оказывает услуги по содержанию нежилого здания, в т.ч. перевыставляет коммунальные услуги. Подлежат ли такие средства собственников помещений в нежилом здании обложению НДС?
Еще с 2013 года сложилась судебная практика о признании платы за содержание жилого помещения в части средств, предназначенных для финансирования работ по текущему ремонту общего имущества, средствами целевого характера. Однако, как показывает практика отражения в бухгалтерском учете управляющей организацией операций по текущему ремонту общего имущества, соответствующие средства в большинстве случаев не учитываются в составе целевых, и более того, не выделяются в структуре платы за содержание жилого помещения.
Рассмотрим варианты бухгалтерского учета и налогообложения средств, получаемых управляющей организацией для финансирования работ по текущему ремонту общего имущества и последствия применения таких вариантов
Вопрос:
МКД в управлении УК, применяющей УСН, которая с 01.01.2025 стала плательщиком НДС.
Размер платы был установлен ранее на ОСС с формулировкой "установить размер платы за жилое помещение в размере ___________ руб. (без учета НДС)".
Вправе ли УК с 01.01.2025 года увеличить размер платы на величину НДС на основании такого решения ОСС (без проведения нового собрания собственников)?
Вопрос:
Вами ранее давались разъяснения по вопросу начисления НДС на сумму платы за установку ОПУ.
https://cs-gkh.ru/portal/sistem/sudebnaya-praktika/detail.php?ELEMENT_ID=34583&ID=137&sphrase_id=4097181
В данных разъяснениях расходы фактически понесенные РСО в связи с установкой ОПУ приравнены к убыткам (имеется ссылка на судебную практику по убыткам) и сделан вывод, что данные расходы не должны облагаться НДС.
Однако МинФин РФ в письме от 14.10.2024г. №03-07-11/99246 изложил иную позицию, указав, что деятельность РСО по оснащению МКД ОПУ является реализацией (п.1 ст.39 НК) и является объектом налогообложения НДС.
Просим Вас изложить дополнительные аргументы в пользу позиции, что данные расходы не облагаются НДС.
В случае, если расходы РСО (на ОСН НДС 20%) по установке ОПУ должны облагаться НДС, как тогда выставлять плату населению если:
| Наименование | Цена (фактически оплаченная РСО) | НДС (20%) | Цена с НДС (20%) |
| Стоимость ОПУ | 100 000 | 20 000 | 120 000 |
| Подрядные работы по подготовке технической документации | 30 000 | 6 000 | 36 000 |
| Работы по установке ОПУ | 50 000 | 10 000 | 60 000 |
| Итого | 180 000 | 36 000 | 216 000 |
Тема дробления бизнеса управляющими организациями обсуждалась на страницах нашего журнала*, где мы привели перечень признаков, свидетельствующих о применении управляющими организациями схем дробления бизнеса в целях минимизации налоговой нагрузки, а такте рассмотрели мероприятия, предусмотренные налоговой амнистией в соответствии с ч.1 ст.6 Федерального закона от 12.07.2024г. № 176-ФЗ.
Ввиду актуальности темы в настоящей статье приведем примеры судебной практики, когда управляющие организации в споре с налоговыми органами смогли доказать отсутствие в их действиях при создании группы лиц схемы дробления бизнеса в целях получения необоснованной налоговой выгоды
Вопрос:
Облагаются ли НДС пени начисленные потребителю за жилищную услугу в связи с несвоевременной оплатой?
27.02.2025
Вопрос:
УК на УСН с 01.01.2025 года стала плательщиком НДС 5%.
Как данная УК должна начислить плату КР на СОИ населению, может ли УК увеличить плату КР на СОИ на НДС 5% к стоимости? Если нет, то за счет какого источника УК рассчитаться с РСО по утвержденному тарифу?
30.01.2025
С 1 января 2025 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с доходами за 2024 год свыше 60 млн.рублей становятся плательщиками НДС. Поскольку в настоящий период имеется много разъяснений по порядку перехода организациями, применяющими УСН, на уплату НДС, то в настоящей статье не будем рассматривать подробно общие правила налогообложения НДС, а рассмотрим особенности перехода для управляющих организаций на уплату НДС, особенности применения общих правил налогообложения НДС и установленных Налоговым кодексом РФ случаев освобождения от НДС отдельных операций, осуществляемых управляющими организациями по реализации работ, услуг потребителям в многоквартирных домах
Налоговая амнистия установлена с 12 июля 2024 г. и затрагивает организации, которые в 2022 – 2024 гг. (в любом из таких налоговых периодов) применяли специальный налоговый режим и для этого воспользовались дроблением бизнеса. Данная категория лиц подпадает под амнистию, если выполняются определенные условия. Прокомментируем соответствующие условия для организаций, осуществляющих деятельность в сфере ЖКХ
Вопрос:
В продолжении запроса № 17877 от 19.07.2024 г.
Наша компания применяет УСН доход свыше 60 млн. рублей в год (освобождена от НДС в связи с применением УСН). Основной вид экономической деятельности "Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе". С собственниками заключены договора управления.
В 2025 году компании на УСН с доходами свыше 60 млн руб. станут плательщиками НДС. Это предусмотрено Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
У Управляющей организации заключены договора в реализации услуг по содержанию и ремонту общедомового имущества с подрядчиком и стоимость работ подрядчика равна той, что указана в установленном договором управления тарифе или итоговая стоимость не превышает стоимость приобретения.
Может ли Управляющая компания в данной ситуации воспользоваться освобождением от налогообложения которое доступно для полученных доходов от реализации услуг по содержанию общего имущества МКД согласно ст. 149 НК п. 3 п.п. 30, и не начислять НДС на операции в реализации услуг по содержанию и ремонту общедомового имущества на те виды работ с которыми у Управляющей компании заключены договора с подрядчиком при данных условиях?
В данной ситуации только «Услуга Управления» которая так же входит в перечень тарифа за жилищную услугу и выполняется самой Управляющей Компании будет подлежать налогообложению по НДС в 2025 г.?
Или освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное указанной нормой Кодекса, применяется, только в том случае если управление многоквартирным домом не является основным видом деятельности?
ст 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)"
п. 3 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
п.п 30) реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным Кодексом РФ, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным Кодексом РФ.
Вопрос:
Добрый день, наша компания применяет УСН доход свыше 60 млн. рублей в год (освобождены от НДС в связи с применением УСН) .
Вид экономической деятельности "Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе" . С собственниками заключены договора управления .
В 2025 году компании на УСН с доходами свыше 60 млн руб. станут плательщиками НДС. Это предусмотрено Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Скажите пожалуйста попадает ли наша организация под ФЗ № 176 от 12.07.2024 г. Если да, то в данной ситуации как включать в договорную стоимость за жилищную услугу сумму НДС?
Включать ли в 2025 году в действующую договорную цену сумму НДС или налог добавляется с верху к действующей договорной цене ?
Необходимо ли проводить общие собрания с собственниками в связи с изменением по налогообложению в законодательстве ?
Посмотреть ответ на вопрос
Открыть избранное
Открыть журнал